Forbearance-Maßnahmen der Kreditinstitute – wenn es enger wird

Die beiden Autoren gehen in Ihrem Aufsatz auf folgende Punkte ein:

I. Ausgangslage: Non Performing Loans, Forbearance, Bankenaufsicht, Finanzsystem

II. Regelungen der MaRisk zu Forbearance-Maßnahmen

III. Forbearance-Maßnahmen nach dem NPL-Leitfaden im Einzelnen

IV. Gestundete Risikopositionen (Forborne Exposures)

V. Forbearance-Prozess

VI. Beratungsaufgabe Früherkennung

• Sensibilisierung der Mandanten
  Der erste Schritt ist, allen Mandanten das Thema „Forbearance“ bekannt zu machen. Nur ein Beispiel: Das Kriterium aus Basel II „90 Tage Verzug“ ist in den letzten Jahren vielfach bei den Unternehmen angekommen. Und auch die daraus folgende Konsequenz, dass das Rating vollautomatisch stark abgesenkt wird, wenn dieses Kriterium greift. Das Forbearance-Kriterium „30 Tage Verzug“ allerdings ist weitgehend nicht im Bewusstsein.
• Jahresabschlussgespräch
  Hilfreich im Sinne von Früherkennung ist ein solches Gespräch natürlich nur, wenn der Jahresabschluss auch frühzeitig erstellt wird. Denn wenn ein Berater mit seinem Mandanten im März 2021 das Gespräch über den auf den letzten Drücker fertigstellten Jahresabschluss 2019 führt, ist Früherkennung Makulatur.
• Monatliche und qualifizierte BWA
• Warnsignale aus der Kontoführung
  • Überziehungen der vereinbarten Kreditlinie sind zu vermeiden: Wenn diese nicht vermeidbar erscheinen, dann bitte frühzeitig eventuell mögliche Kontoüberziehungen mit den Banken absprechen. Dazu geben Sie folgende Informationen an die Bank: Ursache, maximale Höhe, maximale Dauer und aus welchen Eingängen diese zurückgeführt wird. Genehmigt die Bank die Überziehung, ist abschließend anzusprechen, dass diese genehmigte Überziehung nicht auf die 90-Tage-Regelung nach Basel II angerechnet wird.
  • Stetig steigende Kreditinanspruchnahmen, die gegen die vereinbarte Kreditlinie laufen und/oder immer knapp unterhalb dieser verlaufen.
  • Lastschriftrückgaben.
  • Nicht ausgeführte Überweisungen, weil keine freie Kreditlinie mehr vorhanden ist.
• Rating-Historie
• Covenants

VII. Beratungsaufgabe strategische Ausrichtung

• Geschäftsmodell
• Finanzierungs-Mix
• Sicherheiten-Strategie

VIII. Beratungsaufgabe Kreditgespräche

• Vorbereitung Kreditgespräche
• Kapitaldienstfähigkeit
• Ziele und Planzahlen
• Begleitung im Gespräch und Nachbereitung

IX. Forbearance in Corona-Zeiten

Fazit:
Die Kenntnis der Forbearance-Regulierungen ist eine unabdingbare Aufgabe des Beraters. Nur auf dieser Basis kann er seine Mandanten sensibilisieren und mit ihnen gemeinsam Routinen zur Früherkennung und damit zur Vermeidung von Forbearance-Situationen für den Kunden erarbeiten und im Unternehmen etablieren. Das umfasst sowohl die Definition der Frühwarnsignale als auch deren Erfassung, die Informationsketten bei Erreichen der definierten kritischen Grenzwerte und die in der Folge auszulösenden Maßnahmen. Darüber hinaus ergeben sich aus dem Thema viele weitergehende Impulse für die betriebswirtschaftliche Beratung.